Анализ, учет и выражение аудиторского мнения хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2024 по 31.12.2024 г.
«08» июня 2025 год.
ТСН "РУБЕЖ"
Аудитором Недёргиной Ириной Васильевной, в соответствии с Договором оказания аудиторских услуг № 5040037616/2025 от 24 мая 2025 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2024 года по 31.12.2024 года.
Для проведения проверки председателем товарищества ТСН "РУБЕЖ" Трибшток Сергеем Владимировичем, имеющего право без доверенности действовать от имени Кооператива, о чем свидетельствует выписка из ЕГРЮЛ на 24.05.2025 г. и бухгалтером Паршиковой Викторией Анатольевной были представлены следующие документы:
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2024 г.
- Отчет о целевом использовании средств за 2024 г.
- Авансовые отчеты за проверяемый период с 01.01.2024 по 31.12.2024.
- Штатное расписание с 01.01.2024 г. по 31.12.2024 г.
- Финансово-экономическое обоснование размера взносов ТСН "РУБЕЖ" на 2024 г.
- Расходная смета в разрезе источников финансирования на период с 01.01.2024 г. по 31.12.2024 г.
- Договоры и акты на оказание услуг по содержанию инфраструктуры ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2024 г. по 31.12.2024 г.
- Анализы счетов, ОСВ из базы «1С» для формирования материалов проверки.
В процессе проверки было установлено:
Остаток денежных средств на начало отчетного периода 01.01.2024 – 877 811 руб. 81 коп. (в кассе: 45 руб. 69 коп., на р/с ТСН "РУБЕЖ" – 877 766 руб. 12 коп.)
В отчётном периоде поступлений в кассу ТСН "РУБЕЖ" – нет. Поступило денежных средств на расчетный счёт ТСН "РУБЕЖ” из всех источников - 2 773 249 руб. 00 коп:
|
Статьи движения денежных средств |
Остаток |
Поступления |
Списания |
Остаток |
|
|
877 766,12 |
2 773 249,00 |
2 362 259,20 |
1 288 755,92 |
||
|
Взносы садоводов |
2 772 916,00 |
||||
|
Въезд на территорию |
333,00 |
||||
|
Выдача подотчетных сумм |
62 628,00 |
||||
|
Выплата заработной платы |
641 022,26 |
||||
|
Налоги |
206 136,74 |
||||
|
Оплата поставщикам (подрядчикам) |
1 165 196,59 |
||||
|
Оплата поставщику (подрядчику) |
253 500,00 |
||||
|
Расходы на услуги банков |
|
|
33 775,61 |
|
|
|
Итого |
877 766,12 |
2 773 249,00 |
2 362 259,20 |
1 288 755,92 |
Касса и кассовые операции:
|
Остаток |
Поступления |
Списания |
Остаток |
|
45,69 |
0,00 |
45,69 |
0,00 |
Выявлено: поступления средств на р/с ведется с соблюдением записи двойного учета (двойная запись представляет собой запись, в результате которой каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: по дебету одного счета и кредиту другого взаимосвязанного с ним счета).
Расходование денежных средств
Ведение бухгалтерского учёта ТСН "РУБЕЖ" в 2024 году ведется по журнально-ордерной форме автоматизированным методом с применением программного обеспечения - 1С и своевременными обновлениями согласно законодательству РФ и бухгалтерскому учёту, что создает надлежащую компьютерную среду для сохранения надежной системы учета. Применяемая компьютерная техника позволяет правильно и своевременно отразить все финансово-хозяйственные операции ТСН "РУБЕЖ".
Сверены с книгой регистрации все предъявленные расходные кассовые ордера и приложенные к ним первичные документы (авансовые отчёты, ведомости по заработной плате, договоры, счета, акты выполненных работ, документы поступления -
Ануров Андрей Алексеевич, АНУРОВ Иван Захарович, Анурова Ирина Владимировна, Городской транзит ООО, Грохольская София Юрьевна, Дмитриев Станислав Анатольевич, Еремян Саргис Рубикович, Ковчег-Плюс ООО, Мегагрупп-Создание сайтов ООО, Мосэнергосбыт АО, Мушакова Александра Валерьевна ИП, Недёргина И.В. ИП, ООО "Воротток", СКСком ООО, Троицкий Олег Валентинович ИП, Шуйцев Андрей Николаевич, РПС ЭНЕРГОУЧЕТ ООО, ЭКОЛАЙН-ВОСКРЕСЕНСК ООО, ЮТА ИНВЕСТ ООО.
1. Оплачено с р/с и кассы из целевых и членских взносов садоводов:
|
ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ |
руб. |
|
Заработная плата (с НДФЛ 62028) |
1 068 520,26 |
|
Налоги на ФОТ |
144 108,74 |
|
Услуги банка |
33 775,61 |
|
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные |
74 734,69 |
|
Обслуживание въездных ворот |
6 000 |
|
Расходы на вывоз ТКО |
260 825,05 |
|
На обслуживание электоросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей) |
50 517,00 |
|
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота) |
141 783,54 |
|
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев |
91 110,00 |
|
Чистка улиц от снега |
79 970,00 |
|
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица" (за 1 счётчик) |
68 000,00 |
|
Услуги аудиторской проверки |
15000,00 |
|
Итого: |
2 034 344,89 |
|
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ |
|
|
Ремонт дорог |
321 830,00 |
|
Установка датчика света на общее освещение |
1 330,00 |
|
Покупка двух сим карт для модулей ворот |
4 800,00 |
|
Итого: |
327 960,00 |
|
ИТОГО ПО ВЗНОСАМ |
2 362 304,89 |
Состояние бухгалтерского учета
Кассовые документы, расходные ордера, платежные ведомости оформляются без нарушений, согласно существующего положения о ведении кассовых операций.
Требования Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.07.2017 N 217-ФЗ выполняются.
- В учете поступления денежных средств по расчетному счету –нарушений нет.
Финансовые потери ТСН "РУБЕЖ" – не выявлены.
- Подотчетные суммы и их использование:
Подотчетные суммы получают материально ответственное лица:
- Коваленок Анатолий Михайлович,
- Паршикова Виктория Анатольевна,
- Трибшток Сергей Владимирович.
|
Подотчётные лица |
Средства у подотчетного лица на 01.01.2024 |
Обороты за период |
Средства у подотчетного лица на 31.12.2024 |
|
|
Предоставлен отчет израсходованной суммы |
Выдано |
|||
|
Коваленок Анатолий Михайлович |
422,00 |
21 410,69 |
21 365,00 |
376,31 |
|
Паршикова Виктория Анатольевна |
1 050,00 |
1 050,00 |
||
|
Трибшток Сергей Владимирович |
2 161,00 |
40 213,00 |
38 052,00 |
|
|
Итого |
3 633,00 |
62 673,69 |
59 417,00 |
376,31 |
Авансовые отчеты утверждены, пронумерованы, все подписи имеются.
- Использование и списание материалов:
Товарно-материальные ценности (ТМЦ), которые закуплены, приходуются на балансе счета 10, и по мере их использования списываются по актам – нарушений не выявлено.
|
Номенклатура |
Показа- |
Остаток на 01.01.2024 |
Поступило в отчетном периоде |
Списано в отчетном периоде |
Остаток на 31.12.2024 |
|
10 |
БУ |
165 140,00 |
176 442,00 |
161 742,00 |
179 840,00 |
|
Кол. |
16,000 |
33,000 |
31,000 |
18,000 |
|
|
10.01 |
БУ |
88 210,00 |
73 532,00 |
161 742,00 |
|
|
Кол. |
7,000 |
24,000 |
31,000 |
|
|
|
GSM-модулей установка 2-х |
БУ |
44 000,00 |
|
44 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
1,000 |
|
|
|
Баннеры |
БУ |
|
7 200,00 |
7 200,00 |
|
|
Кол. |
|
2,000 |
2,000 |
|
|
|
Видеорегистратор и коммутатор |
БУ |
|
14 700,00 |
14 700,00 |
|
|
Кол. |
|
2,000 |
2,000 |
|
|
|
Ворота гандбол-минифутбол 3х2х1,3 |
БУ |
20 370,00 |
|
20 370,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
1,000 |
|
|
|
Газонокосилка бензиновая |
БУ |
14 000,00 |
|
14 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
1,000 |
|
|
|
Диктофон WS-852 |
БУ |
5 950,00 |
|
5 950,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
1,000 |
|
|
|
Лампочка LED 40 |
БУ |
|
365,00 |
365,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
|
|
Настройка уличных фонарей с материалами |
БУ |
|
15 552,00 |
15 552,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
|
|
Огнетушитель ОП-4 |
БУ |
1 900,00 |
|
1 900,00 |
|
|
Кол. |
2,000 |
|
2,000 |
|
|
|
Светильник уличный |
БУ |
|
24 500,00 |
24 500,00 |
|
|
Кол. |
|
15,000 |
15,000 |
|
|
|
Сетка для мини футбола |
БУ |
|
6 215,00 |
6 215,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
|
|
Телефон Nokia 105 |
БУ |
1 990,00 |
|
1 990,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
1,000 |
|
|
|
Фонарь 50W |
БУ |
|
5 000,00 |
5 000,00 |
|
|
Кол. |
|
2,000 |
2,000 |
|
|
|
10.12 |
БУ |
76 930,00 |
102 910,00 |
|
179 840,00 |
|
Кол. |
9,000 |
9,000 |
|
18,000 |
|
|
GSM-модулей установка 2-х |
БУ |
|
44 000,00 |
|
44 000,00 |
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
|
|
Бензопила Патриот |
БУ |
7 638,00 |
|
|
7 638,00 |
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
|
|
Бензотриммер Патриот |
БУ |
5 792,00 |
|
|
5 792,00 |
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
|
|
Видеорегистратор и коммутатор |
БУ |
|
14 700,00 |
|
14 700,00 |
|
Кол. |
|
2,000 |
|
2,000 |
|
|
Ворота гандбол-минифутбол 3х2х1,3 |
БУ |
|
20 370,00 |
|
20 370,00 |
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
|
|
Газонокосилка бензиновая |
БУ |
|
14 000,00 |
|
14 000,00 |
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
|
|
Диктофон WS-852 |
БУ |
|
5 950,00 |
|
5 950,00 |
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
|
|
Компьютер |
БУ |
25 000,00 |
|
|
25 000,00 |
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
|
|
Контейнер (маленький) |
БУ |
16 000,00 |
|
|
16 000,00 |
|
Кол. |
4,000 |
|
|
4,000 |
|
|
Монитор Dell |
БУ |
3 500,00 |
|
|
3 500,00 |
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
|
|
Ноутбук |
БУ |
19 000,00 |
|
|
19 000,00 |
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
|
|
Огнетушитель ОП-4 |
БУ |
|
1 900,00 |
|
1 900,00 |
|
Кол. |
|
2,000 |
|
2,000 |
|
|
Телефон Nokia 105 |
БУ |
|
1 990,00 |
|
1 990,00 |
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
|
|
Итого |
БУ |
165 140,00 |
176 442,00 |
161 742,00 |
179 840,00 |
|
Кол. |
16,000 |
33,000 |
31,000 |
18,000 |
4. Учет основных средств по первоначальной стоимости
По данным бухгалтерского учета основные средства в 2024 году не приобретались.
Стоимость объектов основных средств и капитальных вложений по состоянию на 31.12.2023 г. составляет - 5 539 399,70 руб. в том числе:
|
Наименование |
Сумма в рублях
|
|
Большой контейнер |
18000,00 |
|
Большой контейнер № 1 |
20 000,00 |
|
Ворота откатные |
315 767,00 |
|
Детская площадка (большой массив) |
309 886,93 |
|
Детская площадка (малый массив) |
160 113,07 |
|
Забор (820,00 п/м) |
900 000,00 |
|
Система видеонаблюдения |
311 876,00 |
|
Система контроля и учета электроэнергии |
1 621 519,00 |
|
Забор большой массив 37п/м |
57 500,00 |
|
Забор большой массив 42,5 п/м |
63 412,70 |
|
Система бесперебойного питания( солнечные батареи) |
100 000,00 |
|
Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м) |
521 040,00 |
|
Ворота с калиткой на малом массиве |
34 982,50 |
|
Ворота с калиткой на большом массиве |
34 982,50 |
|
ИТОГО: |
4 469 079,70 |
Капитальные вложения:
|
Наименование |
Сумма в рублях |
|
Здание правления-сторожка |
1 070 320,00 |
Вывод по учету основных средств:
Здание правления-сторожка не введено в эксплуатацию в связи с тем, что не оформлены земли Общего пользования в 2024 году.
Рекомендуется гос. регистрация с постановкой на налоговый учёт здания сторожки в качестве основных средств с включением в смету расходов на затраты по данной статье.
- Расчеты по заработной плате 70 счет:
|
Работники организаций |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Коваленок Анатолий Михайлович |
|
7 656,00 |
106 357,35 |
106 357,35 |
|
7 656,00 |
|
Масленникова Марианна Александровна |
|
5 505,00 |
71 039,71 |
70 742,71 |
|
5 208,00 |
|
Трибшток Сергей Владимирович |
|
21 750,00 |
300 081,20 |
300 081,20 |
|
21 750,00 |
|
Итого |
|
34 911,00 |
477 478,26 |
477 181,26 |
|
34 614,00 |
Перечисление налогов с ФОТ производится без нарушений. Предоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов авансовых платежей в ИФНС подаются в срок.
Так же за отчетный период имеются договора и безналичные перечисления физическим лицам – самозанятые (СЗ).
- Кредиторская задолженность по оплате средств видам взносов и платежей собственников ТСН "РУБЕЖ":
Кредиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2024 г. составляет: 88 992 рубля 52 копейки.
Из них задолженность в пользу следующих организаций:
|
Ануров Андрей Алексеевич |
18 000,00 |
|
Грохольская София Юрьевна |
19 500,00 |
|
Мосэнергосбыт АО |
19 767,14 |
|
ЭКОЛАЙН-ВОСКРЕСЕНСК ООО |
15 725,38 |
|
ЮТА ИНВЕСТ ООО |
16 000,00 |
|
Итого |
88 992,52 |
Выводы: бухгалтер своевременно проводит сверки, производит начисления и оплату счетов контрагентов ТСН "РУБЕЖ".
Дебиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2024 г. составляет: 53 000 рублей 00 копеек.
|
ЭНЕРГОУЧЕТ ООО |
53 000,00 |
Выводы: осуществляются авансовые платежи по договорным обязательствам и для обеспечения бесперебойной хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ".
- Выполнение расходов, согласно смете, утвержденной общим собранием собственников товарищества ТСН "РУБЕЖ":
|
ПЛАН |
ФАКТ |
|||
|
Наименование статьи |
Сумма/год, руб. |
За год/руб. |
% исп. |
отклонение, руб. (+ экономия) (-перерасход) |
|
ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ |
|
|||
|
Заработная плата |
1 569 600 |
1021492,26 |
65% |
548 108 |
|
Налоги на ФОТ (в т.ч. НДФЛ) |
194 971 |
206136,74 |
106% |
- 11 166 |
|
Услуги банка |
35 000 |
33775,61 |
97% |
1 224 |
|
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные |
65 000 |
74689,00 |
115% |
- 9 689 |
|
Обслуживание въездных ворот |
20 000 |
6000,00 |
30% |
14 000 |
|
Расходы на вывоз ТКО |
300 000 |
260825,05 |
87% |
39 175 |
|
На обслуживание электоросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей) |
35 000 |
50517,00 |
144% |
- 15 517 |
|
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота) |
135 000 |
141783,54 |
105% |
- 6 784 |
|
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев |
100 000 |
91110,00 |
91% |
8 890 |
|
Налог УСН в бюджет |
8 000 |
0,00 |
0% |
8 000 |
|
Чистка улиц от снега |
115 000 |
79970,00 |
70% |
35 030 |
|
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица" (за 1 счётчик) |
53 000 |
68000,00 |
128% |
- 15 000 |
|
Итого: |
2 630 571 |
2034299,20 |
77% |
596 272 |
|
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ |
|
|
|
|
|
Ремонт дорог |
200 000 |
321830,00 |
161% |
-121 830 |
|
Установка датчика света на общее освещение |
3 100 |
1330,00 |
43% |
1 770 |
|
Покупка двух сим карт для модулей ворот |
2 400 |
4800,00 |
200% |
- 2 400 |
|
Юридические услуги |
100 000 |
0,00 |
0% |
100 000 |
|
Покупка баков для сжигания мусора |
5 000 |
0,00 |
0% |
5 000 |
|
Итого: |
310 500 |
327960,00 |
|
- 17460 |
|
ИТОГО ПО СМЕТЕ |
2 941 071 |
2 362 259,20 |
578812,00 |
|
- Сведения в динамике по задолженности собственников по видам взносов и платежей:
|
Долг на 01 января 2024 г. с учетом пени |
Долг на 31 декабря 2024 г. с учетом пени |
|
2 656 669,17 |
3 005 254,17 |
По данным первичной документации без учёта пени на 31.12.2024 отражается долг по членским взносам:
- в сумме 2 523 315 рублей;
По целевым взносам:
- в сумме 473 939 рублей.
На охрану:
- в сумме 8 000 руб.
Так же отражены авансовые платежи по членским взносам в сумме – 156 155 рублей.
По данным анализа взносов прослеживается рост, как задолженности по некоторым видам взносов и платежей собственников, так и рост оплаты по отношению к 2023 году.
Рекомендации:
Председателю ТСН "РУБЕЖ" проводить активную работу с собственниками по работе с должниками:
- согласно Уставу ТСН "РУБЕЖ".
Вывод:
1. Все расходы произведены на основании Протокола Общего собрания собственников ТСН "РУБЕЖ" от 22 июня 2024 г. № 13. Выделенные средства Общим собранием – 2 941 071 руб., по отдельным статьям затрат имеется экономия в сумме – 761 197 руб. Перерасход по отдельным статьям затрат на сумму – 182 385 руб. обоснован и подтвержден финансовыми документами.
2. Расходы не предусмотренные сметой Общего собрания ТСН "РУБЕЖ" и/или не обоснованные в отчетном периоде отсутствуют, нарушений не выявлено.
Резюме:
Проведен анализ учета хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2024 по 31.12.2024 г. Отчетность, бухгалтерский и налоговый учеты подготовлены исходя из нормативных актов и законодательства РФ, регулирующего бухгалтерский учет. Бухгалтер соблюдает сроки сдачи налоговых уведомлений, отчетов и своевременную оплату налогов.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности и отражения финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ". В 2024 году объекты основных средств не введенных в эксплуатацию.
Проведенные работы и закупленные хозяйственные материалы в отчетном году рекомендую принять в соответствии с фактической Сметой ТСН "РУБЕЖ" 2024 года, так как все статьи расходов обоснованы и подтверждены документами.
Признать финансово-хозяйственную работу Правления и Председателя ТСН "РУБЕЖ" удовлетворительной.
Бухгалтер-аудитор:
Недёргина Ирина Васильевна ____________________
