Анализ, учет и выражение аудиторского мнения хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2025 по 31.12.2025 г.
«30» июня 2026 год.
ТСН "РУБЕЖ"
Аудитором Недёргиной Ириной Васильевной, в соответствии с Договором оказания аудиторских услуг № 5040037616/2025 от 24 мая 2025 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2025 года по 31.12.2025 года.
Для проведения проверки председателем товарищества ТСН "РУБЕЖ" Трибшток Сергеем Владимировичем, имеющего право без доверенности действовать от имени Кооператива, о чем свидетельствует выписка из ЕГРЮЛ на 28.04.2026 г. и бухгалтером Паршиковой Викторией Анатольевной были представлены следующие документы:
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2025 г.
- Отчет о целевом использовании средств за 2025 г.
- Авансовые отчеты за проверяемый период с 01.01.2025 по 31.12.2025.
- Штатное расписание с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г.
- Финансово-экономическое обоснование размера взносов ТСН "РУБЕЖ" на 2025 г.
- Расходная смета в разрезе источников финансирования на период с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г.
- Договоры и акты на оказание услуг по содержанию инфраструктуры ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г.
- Анализы счетов, ОСВ из базы «1С» для формирования материалов проверки.
В процессе проверки было установлено:
Остаток денежных средств на начало отчетного периода 01.01.2025 – 1 288 755 руб. 92 коп. (в том числе в кассе: 0 руб. 00 коп.)
В отчётном периоде поступлений в кассу ТСН "РУБЕЖ" – нет. Поступило денежных средств на расчетный счёт ТСН "РУБЕЖ” из всех источников - 3 230 820 руб. 76 коп:
|
Статьи движения денежных средств |
Остаток |
Поступления |
Списания |
Остаток |
|
|
1 288 755,92 |
3 230 820,76 |
3 010 313,77 |
1 509 262,91 |
||
|
Взносы садоводов |
|
3 230 508,76 |
|
|
|
|
Въезд на территорию |
|
312,00 |
|
|
|
|
Выдача подотчетных сумм |
|
|
73 071,31 |
|
|
|
Выплата заработной платы |
|
|
512 019,70 |
|
|
|
Налоги |
|
|
219 888,48 |
|
|
|
Оплата поставщикам (подрядчикам) |
|
|
2 141 856,43 |
|
|
|
Расходы на услуги банков |
|
|
63 477,85 |
|
|
|
Итого |
1 288 755,92 |
3 230 820,76 |
3 010 313,77 |
1 509 262,91 |
Касса: кассовых операций – нет.
Выявлено: поступления средств на р/с ведется с соблюдением записи двойного учета (двойная запись представляет собой запись, в результате которой каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: по дебету одного счета и кредиту другого взаимосвязанного с ним счета).
Расходование денежных средств
Ведение бухгалтерского учёта ТСН "РУБЕЖ" в 2025 году ведется по журнально-ордерной форме автоматизированным методом с применением программного обеспечения - 1С и своевременными обновлениями согласно законодательству РФ и бухгалтерскому учёту, что создает надлежащую компьютерную среду для сохранения надежной системы учета. Применяемая компьютерная техника позволяет правильно и своевременно отразить все финансово-хозяйственные операции ТСН "РУБЕЖ".
Сверены с книгой регистрации все предъявленные расходные ордера и приложенные к ним первичные документы (авансовые отчёты, ведомости по заработной плате, договоры, счета, акты выполненных работ, документы поступления -
Ануров Андрей Алексеевич, Ануров Иван Захарович, Грохольская София Юрьевна, Мосэнергосбыт АО, Недёргина И.В. ИП, ООО "Воротток", СКСком ООО, Шуйцев Андрей Николаевич, РПС ЭНЕРГОУЧЕТ ООО, ЭКОЛАЙН-ВОСКРЕСЕНСК ООО, ЮТА ИНВЕСТ ООО, Якубович Алексей Анатольевич.
1. Оплачено с р/с и кассы из целевых и членских взносов садоводов:
|
ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ |
руб. |
|
Заработная плата (с НДФЛ 62066) |
533 335,70 |
|
Оплата бухгалтерского учета |
200 000,00 |
|
Оплата услуг СЗ |
492 525,00 |
|
Налоги на ФОТ |
157 822,48 |
|
Услуги банка |
63 477,85 |
|
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные |
41 860,31 |
|
Обслуживание и ремонт въездных ворот, забора |
40 000 |
|
Расходы на вывоз ТКО |
316 110,73 |
|
Бак д/мусора |
7 500,00 |
|
Газонокосилка |
14 993,00 |
|
Триммер |
5 558,00 |
|
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, б/источник питания, маршрутизатор) |
206 502,70 |
|
Расходы на уборку водоема/пруда |
572 698,00 |
|
Покос травы |
56 900,00 |
|
Чистка улиц от снега |
70 660,00 |
|
Услуги аудиторской проверки |
15 000,00 |
|
Итого: |
2 794 943,77 |
|
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ |
|
|
Ремонт дорог |
210 870,00 |
|
Покупка трех сим карт для модулей ворот |
4 500,00 |
|
Итого: |
215 370,00 |
|
ИТОГО ПО ВЗНОСАМ |
3 010 313,77 |
Состояние бухгалтерского учета
Первичные документы, расходные ордера, платежные ведомости оформляются без нарушений, согласно существующего положения о ведении кассовых операций.
Требования Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.07.2017 N 217-ФЗ выполняются.
- В учете поступления денежных средств по расчетному счету –нарушений нет.
Финансовые потери ТСН "РУБЕЖ" – не выявлены.
- Подотчетные суммы и их использование:
Подотчетные суммы получают материально ответственное лица:
- Коваленок Анатолий Михайлович,
- Паршикова Виктория Анатольевна,
- Трибшток Сергей Владимирович.
|
Подотчётные лица |
Средства у подотчетного лица на 01.01.2025 |
Обороты за период |
Средства у подотчетного лица на 31.12.2025 |
|
|
Предоставлен отчет израсходованной суммы |
Выдано |
|||
|
Коваленок Анатолий Михайлович |
- 376,31 |
19 176,31 |
18 800,00 |
|
|
Паршикова Виктория Анатольевна |
|
286,00 |
286,00 |
|
|
Трибшток Сергей Владимирович |
|
53 609,00 |
53 609,00 |
|
|
Итого |
-376,31 |
73 071,31 |
72 695,00 |
|
Авансовые отчеты утверждены, пронумерованы, все подписи имеются.
- Использование и списание материалов:
Товарно-материальные ценности (ТМЦ), которые закуплены, приходуются на балансе счета 10, и по мере их использования списываются по актам – нарушений не выявлено.
|
Номенклатура |
Показа- |
Остаток на 01.01.2025 |
Поступило в отчетном периоде |
Списано в отчетном периоде |
Остаток на 31.12.2025 |
|
|
10 |
БУ |
179 840,00 |
97 456,00 |
59 752,00 |
217 544,00 |
|
|
Кол. |
18,000 |
58,000 |
50,000 |
26,000 |
||
|
10.01 |
БУ |
|
97 456,00 |
59 752,00 |
37 704,00 |
|
|
Кол. |
|
58,000 |
50,000 |
8,000 |
||
|
Антисептик невымываемый 1л |
БУ |
|
1 600,00 |
1 600,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Бак для мусора |
БУ |
|
7 500,00 |
|
7 500,00 |
|
|
Кол. |
|
3,000 |
|
3,000 |
||
|
Бесперебойный источник питания |
БУ |
|
30 000,00 |
30 000,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Беспроводная оптическая мышь |
БУ |
|
286,00 |
|
286,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
||
|
Валик малярный |
БУ |
|
190,00 |
190,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Ванночка для валика |
БУ |
|
120,00 |
120,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Газонокосилка бензиновая |
БУ |
|
14 993,00 |
|
14 993,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
||
|
Грунт-эмаль 3в1 по ржавчине |
БУ |
|
3 564,00 |
3 564,00 |
|
|
|
Кол. |
|
4,000 |
4,000 |
|
||
|
Кисть |
БУ |
|
188,00 |
188,00 |
|
|
|
Кол. |
|
3,000 |
3,000 |
|
||
|
Краска для фасада и цокооля 6кг |
БУ |
|
2 390,00 |
2 390,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Кусторез аккумуляторный |
БУ |
|
3 867,00 |
|
3 867,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
||
|
Маршрутизатор Tenda |
БУ |
|
5 500,00 |
|
5 500,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
||
|
Материалы к НГ |
БУ |
|
1 650,00 |
1 650,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Ручка для валика |
БУ |
|
120,00 |
120,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Светильник уличный |
БУ |
|
3 160,00 |
3 160,00 |
|
|
|
Кол. |
|
4,000 |
4,000 |
|
||
|
Сигнальная лента |
БУ |
|
530,00 |
530,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
Триммер садовый бензиновый БТР 52 |
БУ |
|
5 558,00 |
|
5 558,00 |
|
|
Кол. |
|
1,000 |
|
1,000 |
||
|
Труба профильная 60х60х2 |
БУ |
|
7 990,00 |
7 990,00 |
|
|
|
Кол. |
|
30,000 |
30,000 |
|
||
|
Электрика |
БУ |
|
8 250,00 |
8 250,00 |
|
|
|
Кол. |
|
1,000 |
1,000 |
|
||
|
10.12 |
БУ |
179 840,00 |
|
|
179 840,00 |
|
|
Кол. |
18,000 |
|
|
18,000 |
||
|
GSM-модулей установка 2-х |
БУ |
44 000,00 |
|
|
44 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Бензопила Патриот |
БУ |
7 638,00 |
|
|
7 638,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Бензотриммер Патриот |
БУ |
5 792,00 |
|
|
5 792,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Видеорегистратор и коммутатор |
БУ |
14 700,00 |
|
|
14 700,00 |
|
|
Кол. |
2,000 |
|
|
2,000 |
||
|
Ворота гандбол-минифутбол 3х2х1,3 |
БУ |
20 370,00 |
|
|
20 370,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Газонокосилка бензиновая |
БУ |
14 000,00 |
|
|
14 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Диктофон WS-852 |
БУ |
5 950,00 |
|
|
5 950,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Компьютер |
БУ |
25 000,00 |
|
|
25 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Контейнер (маленький) |
БУ |
16 000,00 |
|
|
16 000,00 |
|
|
Кол. |
4,000 |
|
|
4,000 |
||
|
Монитор Dell |
БУ |
3 500,00 |
|
|
3 500,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Ноутбук |
БУ |
19 000,00 |
|
|
19 000,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Огнетушитель ОП-4 |
БУ |
1 900,00 |
|
|
1 900,00 |
|
|
Кол. |
2,000 |
|
|
2,000 |
||
|
Телефон Nokia 105 |
БУ |
1 990,00 |
|
|
1 990,00 |
|
|
Кол. |
1,000 |
|
|
1,000 |
||
|
Итого |
БУ |
179 840,00 |
97 456,00 |
59 752,00 |
217 544,00 |
|
|
Кол. |
18,000 |
58,000 |
50,000 |
26,000 |
4. Учет основных средств по первоначальной стоимости
По данным бухгалтерского учета основные средства в 2025 году не приобретались.
Стоимость объектов основных средств и капитальных вложений по состоянию на 31.12.2023 г. составляет - 5 539 399,70 руб. в том числе:
|
Наименование |
Сумма в рублях
|
|
Большой контейнер |
18000,00 |
|
Большой контейнер № 1 |
20 000,00 |
|
Ворота откатные |
315 767,00 |
|
Детская площадка (большой массив) |
309 886,93 |
|
Детская площадка (малый массив) |
160 113,07 |
|
Забор (820,00 п/м) |
900 000,00 |
|
Система видеонаблюдения |
311 876,00 |
|
Система контроля и учета электроэнергии |
1 621 519,00 |
|
Забор большой массив 37п/м |
57 500,00 |
|
Забор большой массив 42,5 п/м |
63 412,70 |
|
Система бесперебойного питания( солнечные батареи) |
100 000,00 |
|
Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м) |
521 040,00 |
|
Ворота с калиткой на малом массиве |
34 982,50 |
|
Ворота с калиткой на большом массиве |
34 982,50 |
|
ИТОГО: |
4 469 079,70 |
Капитальные вложения:
|
Наименование |
Сумма в рублях |
|
Здание правления-сторожка |
1 070 320,00 |
Вывод по учету основных средств:
Здание правления-сторожка не введено в эксплуатацию в связи с тем, что в 2025 году земли Общего пользования - не оформлены.
Рекомендуется гос. регистрация с постановкой на налоговый учёт здания сторожки в качестве основных средств с включением в смету расходов на затраты по данной статье.
- Расчеты по заработной плате 70 счет:
|
Работники организаций |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Коваленок Анатолий Михайлович |
|
7 656,00 |
117 561,35 |
109 905,35 |
|
|
|
Масленникова Марианна Александровна |
|
5 208,00 |
72 253,47 |
67 045,47 |
|
|
|
Трибшток Сергей Владимирович |
|
21 750,00 |
336 682,88 |
314 932,88 |
|
|
|
Итого |
|
34 614,00 |
526 497,70 |
491 883,70 |
|
|
Перечисление налогов с ФОТ производится без нарушений. Предоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов авансовых платежей в ИФНС подаются в срок.
Так же за отчетный период имеются договора и безналичные перечисления физическим лицам – самозанятые (СЗ).
- Кредиторская задолженность по оплате средств видам взносов и платежей собственников ТСН "РУБЕЖ":
Кредиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2025 г. составляет: 82 107 рублей 20 копеек.
Из них задолженность в пользу следующих организаций:
|
Ануров Андрей Алексеевич |
19 800,00 |
|
Грохольская София Юрьевна |
20 950,00 |
|
Мосэнергосбыт АО |
20 757,20 |
|
ООО «Вороток» |
3 000,00 |
|
ЮТА ИНВЕСТ ООО |
16 000,00 |
|
Итого |
82 107,20 |
Выводы: бухгалтер своевременно проводит сверки, производит начисления и оплату счетов контрагентов ТСН "РУБЕЖ". Сумма кредиторской задолженности уменьшилась по отношению к 2024 году.
Дебиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2025 г. - отсутствует.
- Выполнение расходов, согласно смете, утвержденной общим собранием собственников товарищества ТСН "РУБЕЖ":
|
|
ПЛАН |
ФАКТ |
|
|
|
Наименование статьи |
Сумма/год, руб. |
% исп. |
отклонение, руб. (-экономия/+ перерасход) |
|
|
ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ |
|
|
|
|
|
Заработная плата с НДФЛ, в т.ч. Бухучёт, СЗ |
1 569 600 |
1 139 039 |
73% |
-430 561 |
|
Налоги на ФОТ |
194 971 |
157 822 |
81% |
-37 149 |
|
Услуги банка |
35 000 |
63 478 |
181% |
28 478 |
|
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные |
65 000 |
51 456 |
79% |
13 544 |
|
Обслуживание въездных ворот |
20 000 |
18 000 |
90% |
-2 000 |
|
Расходы на вывоз ТКО |
300 000 |
316 111 |
105% |
16 111 |
|
На обслуживание электоросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей) |
35 000 |
11 410 |
33% |
-23 590 |
|
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота) |
135 000 |
164 343 |
122% |
29 343 |
|
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев |
100 000 |
120 605 |
121% |
20 605 |
|
Налог УСН в бюджет |
8 000 |
0 |
0% |
-8 000 |
|
Чистка улиц от снега |
115 000 |
70 660 |
61% |
-44 340 |
|
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица" (за 1 счётчик) |
53 000 |
0 |
0% |
-53 000 |
|
Итого: |
2 630 571 |
2 112 924 |
80% |
-517 647 |
|
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ |
|
|
|
|
|
Устройство крыши в зоне контейнерной площадки |
36 500 |
86 822 |
238% |
50 322 |
|
Покупка баков для сортировки мусора 3шт. |
20 000 |
7 500 |
38% |
-12 500 |
|
Услуги аудитора-ревизора |
15 000 |
15 000 |
100% |
0 |
|
Юридический услуги по приватизации общего имущества |
100 000 |
0 |
0% |
-100 000 |
|
Ямочный ремонт дорог асфальтной крошкой |
200 000 |
210 870 |
105% |
10 870 |
|
Покупка трех сим карт для модулей ворот |
3 600 |
4 500 |
125% |
900 |
|
Чистка канавы и пруда по отводу сточных вод на БМ |
300 000 |
0 |
0% |
-300 000 |
|
Чистка пожарного водоема на ММ |
300 000 |
572 698 |
191% |
272 698 |
|
Покупка жесткого диска для компьютера |
18 000 |
0 |
0% |
-18 000 |
|
Итого: |
993 100 |
897 390 |
90% |
-95 710 |
|
ИТОГО ПО СМЕТЕ |
3 623 671 |
3 010 314 |
83% |
613 357 |
- Сведения в динамике по задолженности собственников по видам взносов и платежей:
|
Долг на 01 января 2025 г. с учетом пени |
Долг на 31 декабря 2025 г. с учетом пени |
|
3 005 254,17 |
3 437 313,49 |
По данным первичной документации без учёта пени на 31.12.2025 отражается долг по членским взносам:
- в сумме 2 758 305 руб.
По целевым взносам:
- в сумме 637 444 руб.
На охрану:
- в сумме 4 000 руб.
Так же отражены авансовые платежи по членским взносам в сумме – 209 168 рублей.
По данным анализа взносов прослеживается рост, как задолженности по некоторым видам взносов и платежей собственников, так и рост поступлений/оплат взносов по отношению к 2024 году.
Рекомендации:
Председателю ТСН "РУБЕЖ" проводить активную работу с собственниками по работе с должниками:
- согласно Уставу ТСН "РУБЕЖ".
Вывод:
1. Все расходы произведены на основании Протокола Общего собрания собственников ТСН "РУБЕЖ" от 21 июня 2025 г. № 14. Выделенные средства Общим собранием – 3 623 671 руб. освоены не в полном объеме, имеется экономия в сумме – 613 357 руб. Перерасход по отдельным статьям затрат на сумму – 442 871 руб. обоснован и подтвержден финансовыми документами.
2. Расходы не предусмотренные сметой Общего собрания ТСН "РУБЕЖ" и/или не обоснованные в отчетном периоде отсутствуют, нарушений не выявлено.
Резюме:
Проведен анализ учета хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2025 по 31.12.2025 г. Отчетность, бухгалтерский и налоговый учеты подготовлены исходя из нормативных актов и законодательства РФ, регулирующего бухгалтерский учет. Бухгалтер соблюдает сроки сдачи налоговых уведомлений, отчетов и своевременную оплату налогов.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Штрафов и нарушений за ведение хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" в 2025 году - не имеет. Аудит включал проверку на основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности и отражения финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ". В 2025 году объекты основных средств не введенных в эксплуатацию.
Закупленные хозяйственные материалы, проведенные и/или оказанные работы в отчетном году, рекомендую принять в соответствии с фактической сметой ТСН "РУБЕЖ" 2025 года, так как все статьи расходов обоснованы и подтверждены документами.
Признать финансово-хозяйственную работу Правления и Председателя ТСН "РУБЕЖ" удовлетворительной.
Бухгалтер-аудитор:
Недёргина Ирина Васильевна ____________________
