А К Т

проверки финансово- хозяйственной деятельности

ТСН  «РУБЕЖ» за период с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года.

   « 28 » апреля 2022 года                                                                                      д.  Белозериха

Проверка произведена ревизионной комиссией в составе:

- председателя ревизионной комиссии Бушуева Н.И.

- член ревизионной комиссии Бабаева Н.Н.

- член ревизионной комиссии Будаева О.В.

Цели проверки:

• Состояние документации и документооборота.
• Проверка формирования доходной части.
• Проверка формирования расходной части Товарищества.
• Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
• Проверка сбора членских и целевых взносов.
• Проверка деятельности Правления и председателя.

Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности кооператива за проверяемый период:

С начала периода проверки (01.01.2021 года по 01.06.2021года,) лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени Кооператива – председатель правления Козлов Валерий Викторович,  с 01.06.2021года по настоящее время лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени Кооператива – председатель правления Трибшток Сергей Владимирович о чем свидетельствует выписка из ЕГРЮЛ.

Исполнение обязанностей бухгалтера-кассира Товарищества в 2021 году возложено на  Паршикову Викторию Анатольевну.

Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский  учет ведется в электронном виде по программе 1С: Бухгалтерия 8.3 УСН 6%. Все регистры учета ведутся в электронном виде, а также распечатываются на бумажных носителях. Представленные к проверке документы сформированы и разнесены по папкам в соответствии с отчетными периодами.

К проверке были представлены все документы по финансово-хозяйственной деятельности Товарищества, в том числе необходимые бухгалтерские регистры на бумажных носителях, договора, договора с сотрудниками, приказы, сметы, штатное расписание.

Ревизионная комиссия  рекомендовала в 2021году приобрести  бухгалтерскую программу 1С 8.3 УСН. В 2021 году была приобретена программа но не  установлена, т.к компьютер который стоит в здании правления нужно усовершенствовать, добавить память или купить новый системный блок.

Состояние документации и документооборота Комиссия оценивает как удовлетворительное.

Финансово-хозяйственная деятельности ТСН «Рубеж» осуществлялась в 2021 году за счет средств, поступивших от собственников Товарищества за пользование земельными участками.

• Учет основных средств по первоначальной стоимости:

Стоимость объектов основных средств и капитальных вложений  по состоянию на 31.12.2021г.  составляет в сумме 5 539 399,70 руб. в том числе:

Наименование	Сумма в рублях 2021 г
Большой контейнер	18000,00
Большой контейнер № 1	20 000,00
Ворота откатные	315 767,00
Детская площадка (большой массив)	309  886,93
Детская площадка (малый массив)	160 113,07
Забор (820,00 п/м)	900 000,00
Система видеонаблюдения	311 876,00
Система контроля и учета электроэнергии	1 621 519,00
Забор большой массив 37п/м	57 500,00
Забор большой массив 42,5 п/м	63 412,70
Система бесперебойного питания( солнечные батареи)	100 000,00
Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м)	521 040,00
Ворота с калиткой  на малом массиве	34 982,50
Ворота с калиткой  на большом массиве	34 982,50
ИТОГО:	4 469 079,70

Капитальные вложения:

Наименование	Сумма в рублях
Здание правления-сторожка	1 070 320,00

Основные средства приобретенные в течение 2021 года:                                                                                             

Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м)	521 040,00
Ворота с калиткой  на малом массиве	34 982,50
Ворота с калиткой  на большом массиве	34 982,50

Согласно методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств  РФ (приказ Минфина от 29.07.1995 г.№49), закона «О бухучете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, приказа о проведении инвентаризации №1 от 23.12.2021 года, проведена инвентаризация основных средств Товарищества.

Замечания по учету основных средств :

            Здание правления-сторожка, не введено в эксплуатацию в связи с тем, что юридически не оформлена земля  общего пользования. Комиссия рекомендует проработать вопрос с Администрацией Раменского района по аренде земли под сторожку.

Учет материально-производственных запасов.

Стоимость МБЗ  по состоянию на 31.12.2021г. составляет в сумме 94 750,00   рублей  в том числе:

Наименование		Кол-во		Сумма в рублях
Компьютер		1		25 000,00
Бензопила Патриот		1		7 638,00
Бензотриммер Патриот		1		5 792,00
Ворота гандбол – минифутбол  3*2*1,3		1		20 370,0
Диктофон WS-852		1		5 950,00
Контейнеры (мал) для сжигания мусора		4		16 000,00
Газонокосилка бензиновая		1		14000,00
Итого:			94 750,00

Согласно методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств  РФ (приказ Минфина от 29.07.1995 г.№49), закона «О бухучете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, приказа о проведении инвентаризации №1 от 23.12.2021 года, проведена инвентаризация материально-производственных запасов .

Замечаний по учету МПЗ нет.

• Касса и кассовые операции.

Входящий остаток денежных средств  на 01.01.2021 г. – 6 453,23 руб.

 В 2021 году движение денежных средств по кассе было следующее:

Статья	Приход	Статья	Расход
		Выдано в подотчёт (71)	4217,54
Возврат подотчетных сумм	6000,00	Прочие расходы (73)	6000,00
Итого:	6000,00	Итого:	10217,54

 

Остаток денежных средств на 01.01.2021 года  в сумме: 2 235,69 руб.

Проверены, просчитаны и сверены с книгой регистрации все предъявленные приходные и расходные кассовые ордера и приложенные к ним оправдательные документы. Все записи в книге учета денежных средств расположены в хронологическом порядке, кассовые операции оформляются кассовыми ордерами.

При проверке кассовых операций нарушений не выявлено.

 

• Банковские операции.

 

Остаток денежных средств на р/с по состоянию на 01.01.2021 года  894 661,89 рублей.

 

Статья	Приход	Статья	Расход
Членские взносы	2706879,87	Выплата зарплаты	1 312 241,64
Целевые взносы	635 592,00	Налоги  НДФЛ за 2021 г.	186 932,00
Въезд на территорию	21000,00	Оплата контрагентам по договорам	1 759078,23
Пени за несвоевременную оплату взносов	45 547,80	Пени по НДФЛ 1759,58 и налогам 203,36, налог на имущество 2,73	1 965,67
Дополнительные пульты	10400,00	Страховые взносы в фонды с з/пл.	452 524,44
Судебные издержки	2988,28	Оплата госпошлины	23 418,76
Ежегодный взнос на доп. охрану	10000,00	Услуги банка	34 130,16
Ворота открытие	14030,00	Налог при упрощенной системе налогообложения	3 843,00
		Расчеты с подотчетными лицами	17 938,12
		Возврат членских взносов	5 064,22
		Земельный налог	34 567,56
Итого	3 446 437,95	Итого	3 831703,80

           

Остаток денежных средств на расчётном счёте Товарищества по состоянию на 31.12.2021 года 509 396,04 руб.

При проверке банковских операций  нарушений не выявлено.

 

• Расчеты по заработной плате и расчеты с бюджетом по страховым взносам и НДФЛ.

 

Для проверки учета заработной платы были представлены следующие документы:

 - расчетные ведомости;

- штатное расписание;

- расчетные ведомости по средствам фонда социального страхования (форма 4-ФСС РФ);

- расчетные ведомости «Расчет по страховым взносам»;

В соответствии со штатным расписанием и с трудовыми договорами предусмотрены следующие ежемесячные оклады, утвержденные с 01.06.2021г.:

 

Наименование должности	Утверждены  оклады на общем собрании с 01.05.2020 г. до 01.05.2021года	Утверждены  оклады на общем собрании с 01.06.2021 г. до  настоящего времени
Председатель Правления	25 000	25 000
Секретарь Правления	7  000
Бухгалтер-кассир	15 500	15 500
Старший сторож	18 000	18 000
Сторож	14 500	14 500
Сторож	14 500	14 500
Сторож	14 500	14 500
Электрик	8 800	8 800
Член правления		10 000
Член правления		10 000
Итого ежемесячно ФОТ в месяц  составляет:	117 800	130 800

На общем собрании было решение о выплате премии в размере оклада Анурову И.З. в размере 18 000 рублей  и членам ревизионной комиссии в размере 5000 рублей каждому, т.е. Бушуевой Н.И, Бабаевой Н.Н. и Будаевой О.В. премия была выплачена.

Ведомости на выплату заработной платы подписаны председателем и бухгалтером-кассиром, и отправляются безналичным расчетом  на банковские карточки каждому сотруднику по зарплатному проекту.

Аналитический учет расходования денежных средств на зарплату ведется достоверно, в полном объеме, с приложением необходимых первичных документов.

Перечисление налогов с ФОТ производится   своевременно.

На 31.12.2021 г.  заработная плата  и премия начислена и выплачена в полном объеме.

В ходе проверки за проверяемый период нарушений выявлено не было.

Ревизионная комиссия рекомендует: Составить график отпусков, согласно ТК РФ.  Предоставить оплачиваемые отпуска всем сотрудникам, работающим по трудовым договорам в ТСН «Рубеж». Если не будут ежегодно начисляться отпуска, это приведет к увеличению расходов по смете в случае увольнения.

Подать в ИФНС сведения о том, что получен доход физическим лицом Гринченко Ю.Л. в сумме 250000,00 руб. НДФЛ заказчиком не удержан.

Начислить и оплатить взносы с суммы 250000,00 руб. в фонд ОМС – 12750 руб. и ПФР -55000,00 руб.

• Расчет с подотчетными лицами.

Для проверки были представлены бухгалтерские регистры по сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами», авансовые отчеты с приложенными первичными документами.

Входящий остаток денежных средств  на 01.01.2021г.  – 11834,52 руб. Было перечислено с расчетного счета в общей сумме 22 155,66 и израсходовано на хозяйственные нужды, оплата связи, почтовые расходы и  оплата госпошлины в общей сумме 33 967,18 рублей. По состоянию на 31.12.2021 г. Остаток  денежных средств в подотчете на конец года составляет  23,00 рубля.

Авансовые отчеты предоставлены, бухгалтером проверены. В регистры бухгалтерского учета расходы внесены.

В результате проверки  проведения расчётов с подотчётными лицами   нарушений не выявлено.

• Договоры со сторонними организациями.

В 2021 году были заключены договоры с контрагентами, в адрес которых перечислялись денежные средства с расчетного счета Кооператива.

1. ООО «Вороток» (техническое обслуживание ворот)
2.  ЗАО "ПФ "СКБ Контур" (передача эл. данных в ИФНС и ПФР)
3. АО Мосэнергосбыт (эл.энергия) договор №90089480 от 22.02.2018
4. ИП Першина А.Н. договор б/н от 05.02.2021г. (Юридические услуги) в сумме 15000,00 руб.
5. ООО «ЭкоЛайн-Воскресенск» (вывоз ТКО)
6. ООО «СКСком» (установка системы видеонаблюдения) договор № В0026/2020 от 22.12.2020 год; с 22.12.2020 г по 22.02.2021 г. на сумму 64640,00 руб.  АКТ без суммы
7. ООО "РПС ЭНЕРГОУЧЕТ" договору № ИО-180 от 15.09.2021г. за период 07-10-2021 - 06-10-2022г. НДС не облагается. (обслуживание технической части Система SMART) (01.12.2020г.в сумме 44280
8. ООО "РПС ЭНЕРГОУЧЕТ" договору №  ТО-154 от 01.12.09.2020г. за период 01.12.2020 – 30.11-2021г. НДС не облагается. (обслуживание технической части Система SMART) в сумме 15000 ,00руб.
9. ООО «РПС ЭНЕРГОУЧЕТ» по договору № ТО-128 от 27.10.2021г. за период 01-12-2021 - 30-11-2022г. в сумме 15000-00.
10. ИП Грохольская О.И. Договор №01/19 от 09.01.2019 г. пролонгирован на 2021 г.
11. ООО «Мегагрупп-Создание сайта»  договор № 12666С от 19.11.2019 г. пролонгирован(размещение и поддержка Интернет-сайта) сумма 4900,00
12. МОКА "ПРОФЛИГАЛ" , соглашение №07/2021-Ю от 25.01.2021 г. с приложениями с 1 по 9; оказание юридической помощи.
13. УПРАВЛЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
14. ИП Рябов Е.М. изготовление табличек с телефонами
15. ИП БУЗУК ДМИТРИЙ ПЕТРОВИЧ договор 543 от 10.08.2021 г.  до 31.12. 2021 г.за прожектора
16. ООО "МАСТЕРОВИТ" №424/0 от 16 августа 2021 г. 30.08.2021 г. по 03.09.2021 г. работы по монтажу забора 521 040,00 руб.
17. ООО "МАСТЕРОВИТ" №397/МД-2 от  от 20.10. 2021 г. 29.10.2021 г. по 29.10.2021 г. работы по монтажу забора 69 965,00 руб.
18. ООО "ЛАБОРАТОРИЯ ТЕХНОЛОГИЙ" за 1С:Предпр.8. Бухгалтерия СНТ. Базовая версия
19. Гринченко Юрий Леонидович(ремонт дорог).

Платежи контрагентам осуществлялись на основании договоров и выставленных счетов, нарушений не выявлено.

Ревизионная комиссия рекомендует: заключать договора со сторонними организациями. Заключение договоров с юридическими лицами увеличивает сумму договора на 27.1%. Страховые суммы оплачиваются в фонды ПФР и ОМС.

• ЧЛЕНСКИЕ И ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ

Членские взносы начисляются пропорционально количеству участков в Кооперативе (190 уч.) и  площади участка собственника. Членский взнос на 2021 год был установлен на Общем собрании в размере 10,54 руб. за 1 м.кв. от площади участка и 6 537 руб. от количества участков.  Целевые взносы от количества участков в размере 3947 руб. с 1 участка. 

При проверке начисления членских взносов нарушений не выявлено.

Общая сумма просроченной задолженности по членским и целевым взносам  на 01.01.2022 года составила : членские взносы 1 188749 руб. целевые взносы 257 765 р.,  что повлияло на невыполнение доходной части сметы за 2021 год. Согласно смете -  расходы превысили доходы, это стало возможным за счёт использования денежных средств, возвращаемых по судам и от ранее возвращённого земельного налога в период 2017-19 гг.

Наше предложение – по возможности, не увеличивать  размер членских взносов на 2022-2023г.г.

Ревизионная комиссия отмечает, что за отчётный период текущая  работа по профилактике задолженности  ухудшилась. Однако сформировалась группа постоянных должников, которые не хотят жить по законам РФ, уставу и оплачивать утверждённые общим собранием ежемесячные платежи. Многие в этой группе вышли из состава Товарищества.

Ревизионная комиссия рекомендует усилить работу по взиманию членских взносов .

 

• ИСПОЛНЕНИЕ ПРИХОДНО-РАСХОДНОЙ СМЕТЫ в 2021 году.

Постоянная доходная часть товарищества формировалась на базе членских и целевых взносов и платежей.

            Планируемая доходная часть Товарищества, в соответствии с утвержденной сметой на 2021 г.,  составляет в сумме 3 223 997 руб. По факту доходы (членские и целевые взносы) составили 3 446 437,95 руб.,

Расходы в 2021 году составили 3 831 703,80  руб. и превысили доходную часть на 385 265,85 руб. от поступивших денежных средств на расчётный счёт.

 

	ПЛАН	ФАКТ
Наименование статьи	Сумма/год, руб.		% исп.	отклонение, руб.
Заработная плата с НДФЛ	1 569 600	1 502 257	0,96	67343
Налоги на ФОТ	412 397	452 728	1,1	-40331
Услуги банка	32 000	34 130	1,07	-2130
Юридическое сопровождение и суды	365 000	351996	0,96	13004
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные	65 000	53318	0,82	11682
Обслуживание въездных ворот, ремонт	23 000	2 000	0,09	21000
Расходы на вывоз ТКО	355 000	282 549	0,80	72451
На обслуживание электросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей)	35 000	44608	1,27	-9608
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота)	130 000	135317	1,04	-5318
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев	115 000	111 100	0,97	3900
Налог на имущество в бюджет, Налог УСН-6%,Аренда участка	25 000	14201	0,57	10799
Чистка улиц от  снега	77 000	103 000	1,34	-26000
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица"       (за 1 счётчик)	20 000	59280	2,96	-39280
Возврат членских и целевых взносов		41 432	-	-41432
за установку 2-х GSM-модулей-44000 за аренду 2-х SIM карт-2400 сим-карты 2 шт.-3600 дополнительные пульты -13 000		63 000,00	-	-63000,00
Итого:	3 223 997	3 250 916	1,01	-26919
	ПЛАН	ФАКТ
Наименование статьи	Сумма/год, руб.		% исп.	отклонение, руб.
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ
Установка забора из профнастила вдоль леса	660 000	591 005,00	0,90	68995
Ямочный ремонт дорог, остаток средств за 2020 год -60000  руб.  Смета на 2021 год-90000 руб. Оплачено подрядчику  в 2022 г.	90 000	250 000,00	0%	-
Итого:	750 000	591005,00
Итого по смете	3 973 997	3 841 921

 

• ПРОВЕРКА БУХГАЛТЕРСКОЙ И  НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

 

В результате проверки  комиссия установила:

     Бухгалтерская и Налоговая отчетность сдается своевременно. В налоговой декларации по налогу, уплаченному связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год  были допущены ошибки,  которые  было рекомендовано устранить. В течении 2021 года замечания небыли устранены

.

• ПРОВЕРКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАВЛЕНИЯ.

 

В 2021 году Правление ТСН «РУБЕЖ» работало в штатном режиме. Все протоколы заседаний Правления находятся в здании правления - сторожке и предоставлены для проверки.

Все решения принимаются коллегиально. Между членами Правления организовано разделение полномочий и зон ответственности.

Организовано и исполняется график дежурств для работы с собственниками Товарищества.

В октябре 2021 года, по собственному желанию вышел из состава правления Бойко Юрий Дмитриевич.

Все документы предъявлялись для проверки в полном объёме. Правление учитывает в своей повседневной деятельности рекомендации, указанные в предыдущем Акте Ревизионной комиссии.

 Актуальная информация по деятельности Товарищества не оперативно выкладывается на сайт Товарищества. У собственников  нет возможности в полном объеме пользоваться информацией и документацией: протоколами заседаний Правления, Сметной документацией. Не дополняются новые   заключённые договоры с контрагентами, информация о текущей и просроченной задолженности, результаты проведенной работы юристов. 

Установка 2-х GSM модулей позволила членам товарищества открывать въездные ворота на Большом и Малом массиве с мобильного телефона. Это улучшило качество жизни собственников.

В мае 2020 года на общем собрании ТСН «Рубеж» заказчик в лице председателя правления Козлова В.В., а с 16.05.2021г. Трибштока С.В.,с одной стороны и с другой стороны МОКА «Профлигал» и ИП Першина А.Н., заключили ряд соглашений, об оказании заказчику юридической помощи по различным делам и для защиты интересов заказчика. Стоимость оказываемых услуг по этим соглашениям составила в общей сумме за год – 353 тыс. руб. Сумма относительно сметы не превышена. К сожалению, не можем оценить работу юристов по данным соглашениям. Правление ТСН «Рубеж» представило Решения Арбитражных судов. В том числе судебные решения:

1. По делу «О Землях общего пользования».
2. По делу об отмене генерального плана застройки земель ТСН «Рубеж».

По всем делам Арбитражный суд вынес решение: В удовлетворении заявленных требований отказать.

Ревизионная комиссия рекомендует: ежемесячно выкладывать на сайт ТСН «Рубеж» и в общий чат состояние расчетов по членским и целевым взносам.

По заключенным договорам с подрядчиками, контролировать качество выполненных работ.

 Ревизионная комиссия по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления предлагает Общему собранию признать деятельность Правления за отчётный период «удовлетворительной».

2. Правлению в своей деятельности учитывать пожелания членов Товарищества по дальнейшему его развитию и рекомендации Ревизионной комиссии, изложенные в настоящем Акте.

3. Уделять больше внимания в работе с документами. Заключать договора с проверенными и надежными контрагентами.

4. Не допускать существенных отклонений при исполнении приходно-расходной сметы.

Председатель ревизионной комиссии                                              Бушуева Н.И.

Член Ревизионной комиссии                                                             Бабаева Н.Н

Член Ревизионной комиссии                                                             Будаева О.В.

А К Т

проверки финансово- хозяйственной деятельности

ТСН  «РУБЕЖ» за период с 01.01.2022года по 31.12.2022года.

 

« 20»июня2023 года                                                                                               д.  Белозериха

Проверка произведена ревизионной комиссией в составе:

- председателя ревизионной комиссии Бушуева Н.И.

- член ревизионной комиссии Бабаева Н.Н.

- член ревизионной комиссии Будаева О.В.

Цели проверки:

• Состояние документации и документооборота.
• Проверка формирования доходной части.
• Проверка формирования расходной части Товарищества.
• Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
• Проверка сбора членских и целевых взносов.
• Проверка деятельности Правления и председателя.

Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности кооператива за проверяемый период:

С 01.06.2021года по настоящее время лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени Кооператива – председатель правления Трибшток Сергей Владимирович, о чем свидетельствует выписка из ЕГРЮЛ.

Исполнение обязанностей бухгалтера-кассира Товарищества возложено с 11 февраля 2017 года по настоящее время  на  Паршикову Викторию Анатольевну.

Бухгалтерский  учет ведется в электронном виде в программе 1С:Бухгалтерия 8.3. Программа является собственностью бухгалтера.Все регистры учета ведутся в электронном виде, частично  распечатываются на бумажных носителях. 

Проверка финансово-хозяйственной деятельности и ведения бухгалтерского учета была затруднена тем, что учет не ведется в специализированной программе,купленной обществом 06.10.2021 году. Только 25 мая 2023 года комиссии была предоставлена возможность проверки с личного ноутбука  бухгалтера Паршиковой. В.А.

К проверке были частично представлены   документы по финансово-хозяйственной деятельности Товарищества.

Состояние документации и документооборота Комиссия оценивает как не удовлетворительное.

Финансово-хозяйственная деятельности ТСН «Рубеж» осуществлялась в 2022 году за счет средств, поступивших от собственниковТоварищества и поступлений от контрагентов.

Учет основных средств по первоначальной стоимости

 По данным бухгалтерского учета основные средства в 2022 году не приобретались.

Стоимость объектов основных средств и капитальных вложений по состоянию на 31.12.2022г.  составляет в сумме 5 539 399,70 руб. в том числе:

Наименование	Сумма в рублях
Большой контейнер	18000,00
Большой контейнер № 1	20 000,00
Ворота откатные	315 767,00
Детская площадка (большой массив)	309  886,93
Детская площадка (малый массив)	160 113,07
Забор (820,00 п/м)	900 000,00
Система видеонаблюдения	311 876,00
Система контроля и учета электроэнергии	1 621 519,00
Забор большой массив 37п/м	57 500,00
Забор большой массив 42,5 п/м	63 412,70
Система бесперебойного питания( солнечные батареи)	100 000,00
Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м)	521 040,00
Ворота с калиткой  на малом массиве	34 982,50
Ворота с калиткой  на большом массиве	34 982,50
ИТОГО:	4 469 079,70

Капитальные вложения:

 

Наименование	Сумма в рублях
Здание правления-сторожка	1 070 320,00

Замечания по учету основных средств:

            1.Здание правления-сторожка не введено в эксплуатацию в связи с тем, что юридически не оформлена земляобщего пользования. Здание является не санкционированной постройкой. Комиссия рекомендует проработать вопрос о регистрации здания сторожки в качестве основных средств.

Учет материалов 10 счет.

 

Стоимость материалов по состоянию на 31.12.2021г. составляет в сумме

94 750,00рублей в том числе:

 

Наименование		Кол-во		Сумма в рублях
Компьютер		1		25 000,00
Бензопила Патриот		1		7 638,00
Бензотриммер Патриот		1		5 792,00
Ворота гандбол – минифутбол  3*2*1,3		1		20 370,0
Диктофон WS-852		1		5950,00
Контейнеры (мал) для сжигания мусора		4		16 000,00
Газонокосилка бензиновая		1		14000,00
ОгнетущительОП-4		2		1900,00
Телефон F +	1		2190.00
Итого			98840,00

 

Замечаний по учету МПЗ: Не проведена инвентаризация за 2022 год.

На  счете 10 «материалы» отражена сумма 44000 руб. Услуга. Установка 2-х GSM модулей.

 

Касса и кассовые операции

 

Входящий остаток денежных средств  на 01.01.2022 г.– 2 235, 69руб.

 В 2022 году движение денежных средств по кассе было следующее:

Статья	Приход	Статья	Расход
		Выдано в подотчёт (71)	2 190,00
		Итого:	45,69

 

Остаток денежных средств на 01.01.2023 года  в сумме:45,69руб.

Все записи в книге учета денежных средств расположены в хронологическом порядке, кассовые операции оформляются кассовыми ордерами.

При проверке кассовых операций нарушений не выявлено.

Банковские операции

Остаток денежных средств на р/с по состоянию на 01.01.2022года 509 396, 04 рублей.

 

Статья	Приход	Статья	Расход
Членскиевзносы	2 649786,37	Выплата зарплаты	1 185 385,97
Целевые взносы	192 672,00	Налоги  НДФЛ	167 594,00
Въезд на территорию	2400,00	Оплата контрагентам по договорам	1 190 280,53
Пени за несвоевременную оплату взносов	28 920,00	Пени по ФСС	4,49
Дополнительные пульты	1300,00	Страховые взносы в фонды с з/пл.	408 599,95
Оплата за рекламное место	3000,00	Оплата госпошлины	5640,04
Ежегодный взнос на доп. охрану	14 000,00	Услуги банка	32971,77
Ворота открытие	9355,00	Налог при упрощенной системе налогообложения	3116,00
		Расчеты с подотчетными лицами	20 503,07
		Возврат членских взносов по суду,  Шурыгину 1800	23790,00
		УФК по Московской области, отдел судебных приставовУФССП	100 000,00
Итого	2 901433,37	Итого	3 137885,82

           

Остаток денежных средств на расчётном счёте Товариществапо состоянию на 31.12.2022 года 272 943,59 руб.

При проверке банковских операций выявлены нарушения:

1. Сумма 1800 руб., списанная с расчетного счета Товарищества, неверно отражена в учете. Списание следует отразить на счете 86 (Целевое финансирование)
2. Нет оправдательных документов (акта выполненных работ, счета на оплату) по платежам:

- 160 000,00 Гриненко Ю.Л. за содержание дорог в исправном состоянии.

Сумма 160 000 выплачена авансом 03.08.2022 года. Актом выполненных работ платеж  до конца отчетного года не закрыт. Договор с Гриненко Ю.Л. и акт об оказании услуг отсутствует.

В отчете за 2021 год ревизионная комиссия рекомендовала не заключать договора с частными лицами, по причине того, что с выплаченной суммы  Товарищество обязано  оплатить налог НДФЛ в размере 13% от суммы и начислить взносы в фонды.

Комиссия в очередной раз настоятельно рекомендует не заключать договора с физическими лицами.

3. 12 января 2022 года списаны с расчетного счета 100 000 руб.по решению судебных приставов Раменского отделения ГУФССП.

Комиссия рекомендует приложить к банковской выписке документы- основания для списания денежных средств.

На основании достоверных первичных документов отразить в учете начисления по решению судебных приставов Раменского отдела в сумме 100 000 рублей.

4.   Не проведена инвентаризация счета 60 на конец года.
5.   Не проведена  сверка с контрагентами.    

Комиссия рекомендует запросить и подшить недостающие первичные документы к банковским выпискам за 2022 год.

По ведению бухгалтерского учета вся оплата производится на основании  первичных документов и надлежащим образом оформлено.

Расчеты по заработной плате и расчеты с бюджетом по страховым взносам и НДФЛ.

 

Для проверки учета заработной платы были представлены следующие документы:

- список перечисляемой в банк зарплаты;

- налоги и взносы (кратко);

В соответствиисштатным расписанием и с трудовыми договорами предусмотрены следующие ежемесячные оклады, утвержденные с 01.06.2021г.

 

Наименование должности	Утверждены  оклады на общем собрании с 01.06.2021 г. до  настоящего времени
Председатель Правления	25 000
Секретарь Правления	0
Бухгалтер-кассир	15 500
Старший сторож	18 000
Сторож	14 500
Сторож	14500
Сторож	14500
Электрик	8800
Член правления	10000
Член правления	10000
Итого ежемесячно ФОТ в месяц  составляет:	130 800

С 01.12.2022 года в штатном расписании произошли изменения.

1. По собственному желанию (заявления) уволены  все сторожа.
2. За ноябрь месяц Анурову И.З. выплачена премия 14500руб, Основания для выплаты премии документально не оформлены.
3. С ноября 2022 года члену правления Масленниковой М.А. выплачивается зарплата в размере 5000 руб. вместо 10000 руб. Документально понижение зарплаты не оформлено.
4. За август Ануровой В.А. начислена заработная плата в размере 33000 руб. за 23 рабочих дня. Приказа для начисления повышенной заработной платы нет.
5. За сентябрь Ануровой В.А. начислена заработная плата 32500 из них 14500 оклад и 18000 премия. Приказ о премировании отсутствует.
6. В декабре 2022г. зарплата сторожам не начислялась. Оформление договоров  с само занятыми и отражение начислений в бухгалтерском учете за 2022 год не было.

Заработная плата выплачена безналичным расчетом на банковские карточки каждому сотруднику. По зарплатному проекту.

Аналитический учет расходования денежных средств на зарплату не ведется.Первичные документы предоставлены не в полном объеме. Списки перечисляемой в банк зарплаты не подписаны председателем. Приказы на премирование отсутствуют.

Перечисление налогов с ФОТ производитсясвоевременно.

Ревизионная комиссия рекомендует:

1.Составить график отпусков, согласно ТК РФ.  Составить график дежурства сторожей.  В декабре 2022 года в штате сторожей нет.

2. В акте ревизионной комиссии за 2021  год было рекомендовано:

Подать в ИФНС сведения о том, что получен доход физическим лицом Гриненко Ю.Л. в сумме 250000,00руб. НДФЛ -13% заказчиком не удержан.

3. Начислить и оплатить взносы  с суммы 250000,00 руб. в фонд ОМС-12750,00 руб. и ПФР-55000,00 руб.

Рекомендации ревизионной комиссии не выполнены.  При проверке начисления и уплаты взносов в бюджет налоговой инспекцией будут начислены  ТСН « Рубеж» штрафы и пени.

4. Подать в ИФНС сведения о том, что в 2022 году получен доход физическим лицом Гриненко Ю.Л. в сумме 160 000,00руб. НДФЛ -13% заказчиком не удержан.

5.  Начислить и оплатить взносы  с суммы 160 000,00 руб. в фонды.

Ревизионная комиссия в акте прошлого года рекомендовала не  заключать договора с физическими лицами. Однако в 2022 году услуги по проведению ямочного ремонта на сумму 160 000 руб. выполнил Гриненко Ю.Л.

Расчет с подотчетными лицами.

Входящий остаток денежных средств  на 01.01.2022г. – 23 руб. Было перечислено с расчетного счета в общей сумме  и израсходовано на хозяйственные нужды: оплату связи -16515,25и штраф за вырубку деревьев  в сумме 6627,82. По состоянию на 31.12.2022 г. Остаток  денежных средств в подотчете на конец года составляет: 23,00 рубля - должна Товариществу Анурова В.А.450,00 рублей - общество должно Паршиковой В.А.(за приобретение тонера.)

Авансовые отчеты предоставлены, бухгалтером проверены. В регистры бухгалтерского учета расходы внесены.

В результате проверки  проведения расчётов с подотчётными лицами выявлены нарушения:

Штраф за вырубку деревьев выписан на физическое лицо Трибшток С.В.  На затраты общества такие суммы относить нельзя. Тем более списывать их в накладные расходы.

Договоры со сторонними организациями.

В 2022 году были заключены новые договоры с контрагентами.  Некоторые договора пролонгированы на 2022 год. Согласно договорам, контрагентам перечислялись денежные средства с расчетного счета товарищества.

 

1. ООО «Вороток» (техническое обслуживание ворот)
2. ЗАО "ПФ "СКБ Контур" (передача эл. данных в ИФНС и ПФР)
3. АО Мосэнергосбыт (эл. энергия) договор №ч90089480 от 22.02.2018
4. ИП Першина А.Н. договор б/н от 21.02.2022г. до 01.06.2022г. (Юридические услуги) в сумме 25000,00 руб.
5. ООО «ЭкоЛайн-Воскресенск» (вывоз ТКО)
6. ООО «СКСком» (установка системы видеонаблюдения) договор № В0026/2020 от 22.12.2020 год; с 22.12.2021г по 22.02.2022 г. на сумму 64640,00 руб.  АКТ без суммы
7. ООО "РПСЭНЕРГОУЧЕТ» договору № ИО-005 от 19.09.2022г. за период 07-10-2022 - 06-10-2023г. НДС не облагается. (обслуживание технической части Система SMART) (07.10.2022г. в сумме 35100 руб.)
8. ООО "РПС ЭНЕРГОУЧЕТ" договору №  ТО-154 от 01.12.09.2020г. за период 01.12.2020 – 30.11-2021г. НДС не облагается. (обслуживание технической части Система SMART) в сумме 15000 ,00руб.
9. ООО «РПСЭНЕРГОУЧЕТ» по договору № ТО-128 от 27.10.2021г. за период 01-12-2021 - 30-11-2022г. в сумме 15000-00.
10. ИП Грохольская О.И. Договор №01/19 от 09.01.2019 г. пролонгирован на 2022 г.
11. ООО «Мегагрупп-Создание сайта»  договор № 12447С от 17.11.2022 г. пролонгирован (размещение и поддержка Интернет-сайта) сумма 5900 руб.
12.  МОКА "ПРОФЛИГАЛ", соглашение №07/2021-Ю от 25.01.2021 г. с приложениями с 1 по 9; оказание юридической помощи.
13. УПРАВЛЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
14. ИП Рябов Е.М. изготовление табличек с телефонами.
15. ИП БУЗУК ДМИТРИЙ ПЕТРОВИЧ договор 543 от 10.08.2021 г.  до 31.12. 2021 г. за прожектора
16. ООО "МАСТЕРОВИТ" №424/0 от 16 августа 2021 г. 30.08.2021 г. по 03.09.2021 г. работы по монтажу забора 521040руб.
17. ООО "МАСТЕРОВИТ" №397/МД-2 от  20.10. 2021 г. 29.10.2021 г. по 29.10.2021 г. работы по монтажу забора 69 965руб.
18. ООО "ЛАБОРАТОРИЯ ТЕХНОЛОГИЙ" за 1С:Предпр.8. Бухгалтерия СНТ. Базовая версия
19. Гриненко Юрий Леонидович  (ремонт дорог)

20. ООО «Шина-Моторс 23» №002/2022 от 10.01.2022г по31.12.22г. Аренда спецтехники и автотранспорта.

ИСПОЛНЕНИЕ ПРИХОДНО-РАСХОДНОЙ СМЕТЫ в 2022 году.

Постоянная доходная часть товарищества формировалась на базе членских и целевых взносов и платежей.
	ПЛАН	ФАКТ
Наименование статьи	Сумма/год, руб.		% исп.	отклонение, руб.
Заработная плата с НДФЛ	1 569 600	1 352 980	86	216 620
Налоги на ФОТ	474 020	408 600	86	65 420
Услуги банка	34 130	32 972	97	1 158
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные	65 000	46 571	72	18 429
Обслуживание въездных ворот, ремонт	20 000	6 000	30	14 000
Расходы на вывоз ТКО	300 000	280 206	93	19 794
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота)	135 000	126 196	93	8 804
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев	100 000	92 900	93	7 100
Налог УСН-6%	5 000	3 116	62	1 884
Чистка улиц от  снега	90 000	106 000	118	-16 000
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица"       (за 1 счётчик)	59 280	50 100	85	9 180
Возврат членских и целевых взносов		23 790		-23 790
Итого:	2 887 030	2 653 024	92	234 006
	ПЛАН	ФАКТ
Наименование статьи	Сумма/год, руб.
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ
Ямочный ремонт дорог	100 000	160 000	160	-60 000
Юридические услуги, видеонаблюдения	100 000	195 000	195	-95 000
Итого:	200 000	355 000	178	-155 000
Итого по смете	3 087 030	3 008 024	98	79 006

ПРОВЕРКА БУХГАЛТЕРСКОЙ И  НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

Проанализирован документ  «Информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом» № 2022-1586 от 04.11.2022 года из ИФНС 5040

За отчетный год ТСН « Рубеж» начислены пении штрафы. Также пени и штрафы были начислены и за предыдущие годы.

ПРОВЕРКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАВЛЕНИЯ.

В 2022 году ПравлениеТСН «РУБЕЖ» работало не в полном составе.  

В ноябре 2022 года, по собственному желанию уволены  четыре сторожа. В декабре 2022 года общество обходилось без сторожей.

 Проверка ревизионной комиссией начата 25 мая 2022 года. После неоднократного разговора с председателем общества, ревизионной комиссии был предоставлен личный ноутбук бухгалтера и возможность проверки в программу 1 С Предприятие.

 Проверялись и анализировались проводки бухгалтерского учета, первичные документы, предоставленные для проверки. Проведение проверки было затрудненно еще и тем, что первичные документы храниться хаотично. Проверяя банковские операции,было установлено, что не под все банковские операции есть обоснования для оплаты.

20. Бухгалтерский учет товарищества ведется в программе 1 С, принадлежащей лично бухгалтеру. Хотя программа 1С:Предпр.8. Бухгалтерия СНТ. Базовая версия

приобретена еще в 06 октября 2021 года. Приобретенная программа удобна для ведения бухгалтерского учета именно нашего направления.  Позволяет оперативно пользоваться информацией, просматривать расчеты членов товарищества, расчеты с контрагентами.

21. Есть объяснительная бухгалтера Паршиковой В.А., в которой она объясняет, почему бухучет не ведется в программе за 1С. Бухгалтерия СНТ. Базовая версия.

  Мы связались с Продавцом данного продукта. Менеджер компании подтвердил, что программа очень удобная, отзывы о данном продукте со стороны пользователей хорошие.

Бухгалтер, как следует из объяснительной записки, сама приняла решение и написала письмо в ООО « Лабораторию технологий» с просьбой возврата продукта. При телефонном разговоре с менеджером компании выяснилось, что письмо в  их адрес не поступало. Вернуть деньги они не смогут. Да это и понятно. Так как прошло почти два года с момента приобретения программы.

Ревизионная комиссия обращает внимание на то, что  в случае увольнения бухгалтера из ТСН «Рубеж», есть риск остаться без данных бухгалтерского учета за несколько лет.

Сейчас в товариществе сложилась ситуация, когда из-за того что нет документов, подтверждающих  факт строительства сторожки, правлению проблематично будет отстаивать свои права на здание сторожки в суде.

 С учетом того, что далеко и не все регистры бухгалтерского  учета распечатываются  на бумажном носителе (оборотно - сальдовые ведомости, аналитика счетов), мы  останемся без данных бухгалтерского учета.

Ревизионная комиссия настоятельно рекомендует: Бухгалтеру работать в программе 1С «Садовод». Товариществу приобрести ноутбук для ведения бухгалтерского учета. В дальнейшем это будет способствовать беспрепятственному доступу проверяющих к данным бухгалтерского учета и сохранности информации по уплате членских и целевых взносов, расчету с контрагентами, приобретению материальных ценностей.

Протоколы заседаний Правления переданы  сторожем Ануровой В.А. ревизионной комиссии  20 июня 2023 года. Как говорится «с запахом» типографской краской.

В течение 2022 года протоколы не выставлялись на официальном сайте ТСН Рубеж.

В течение всего года члены товарищества не имели возможности получать информацию о решениях и планах деятельности правления.

У ревизионной комиссии сложилось мнение, что протоколы в течение года не велись.

Информация, отраженная в протоколах не конкретизированная, поверхностная и отчасти противоречивая.

Актуальная информация по деятельности Товарищества не оперативно выкладывается на сайт. У собственников  нет возможности в полном объеме пользоваться информацией и документацией: протоколами заседаний Правления, сметной документацией. Не дополняются новые   заключённые договоры с контрагентами, информация о текущей и просроченной задолженности, результаты проведенной работы юристов.

В течение 2022 года ТСН «Рубеж» заказчик в лице председателя правления  Трибшток С.В., с одной стороны и с другой стороны МОКА "ПРОФЛИГАЛ" и ИП Першина А.Н., заключили ряд соглашений, об оказании заказчику юридической помощи по различным делам и для защиты интересов заказчика. Стоимость оказываемых услуг по этим соглашениям составила в общей сумме за год – 95 000  тыс. руб. Сумма относительно сметы не превышена. К сожалению, ревизионная комиссия  не можем оценить работу юристов по данным соглашениям.

            Ревизионная комиссия рекомендует: ежемесячно выкладывать на сайт ТСН  «Рубеж» и в общий чат состояние расчетов по членским и целевым взносам. Протоколы заседаний правления. Заключенные договорам с подрядчиками, контролировать качество выполняемых работ.

Обязать бухгалтера начать работу в программе 1С Садовод. Обязать бухгалтера распечатать бухгалтерские регистры за 2022 год  на бумажном носителе. Сделать сверку с налоговой инспекцией и решить вопросы с выставленными пенями и штрафами за предыдущие годы.

Ревизионная комиссия по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления предлагает Общему собранию признать деятельность Правления за отчётный период «удовлетворительной».

2. Правлению в своей деятельности учитывать пожелания членов Товарищества по дальнейшему его развитию и рекомендации Ревизионной комиссии, изложенные в настоящем Акте.

3.Уделять больше внимания в работе с документами. Заключать договора с проверенными и надежными контрагентами.

4. Не допускать существенных отклонений при исполнении приходно-расходной сметы.

Председатель ревизионной комиссии                                  Бушуева Н.И.

Член Ревизионной комиссии                                                  Бабаева Н.Н

Член Ревизионной комиссии                                                        Будаева

 

 

Анализ, учет и выражение аудиторского мнения хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2023 по 31.12.2023 г.

 

«20» мая 2023 год. 
ТСН "РУБЕЖ"

 

Аудитором Недергиной Ириной Васильевной, в соответствии с Договором  оказания аудиторских услуг № 502706892952 от 20 апреля 2024 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2023 года по 31.12.2023 года.

 

Для проведения проверки председателем товарищества ТСН "РУБЕЖ" ТРИБШТОК СЕРГЕЕМ ВЛАДИМИРОВИЧЕМ, имеющего право без доверенности действовать от имени Кооператива, о чем свидетельствует выписка из ЕГРЮЛ на 20.04.2024 г. и бухгалтером ВИКТОРИЕЙ ПАРШИКОВОЙ были представлены следующие документы:

1. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2023 г.
2. Отчет о целевом использовании средств за 2023 г.
3. Авансовые отчеты за проверяемый период с 01.01.2023 по 31.12.2023.
4. Штатное расписание с 01.01.2023 г. по 31.12.2023 г.
5. Финансово-экономическое обоснование размера взносов ТСН "РУБЕЖ" на 2023 г.
6. Расходная смета в разрезе источников финансирования на период с 01.01.2023 г. по 31.12.2023 г.
7. Договоры и акты на оказание услуг по содержанию инфраструктуры ТСН "РУБЕЖ" за период с 01.01.2023 г. по 31.12.2023 г.
8. Анализы счетов, ОСВ из базы «1С» для формирования материалов проверки.

 

В процессе проверки было установлено:

 

Остаток денежных средств на начало отчетного периода 01.01.2023 – 27 989 руб. 28 коп. (в кассе: 45 руб. 69 коп., на р/с ТСН "РУБЕЖ" – 272 943 руб. 59 коп.)

 

Поступило всего денежных средств в кассу и на расчетный счет ТСН "РУБЕЖ" из всех источников 2 635 032 руб. 44 коп., из них на р/с ТСН "РУБЕЖ":

Статьи движения денежных средств	Остаток	Поступления	Списания	Остаток
	272 943,59	2 627 832,44	2 023 009,91	877 766,12
Взносы садоводов		2 627 832,44
Выдача подотчетных сумм			37 468,00
Выплата заработной платы			526 673,49
Налоги			285 432,33
Оплата поставщикам (подрядчикам)			950 914,43
Оплата поставщику (подрядчику)			192 500,00
Расходы на услуги банков			30 021,66
Итого	272 943,59	2 627 832,44	2 023 009,91	877 766,12

 

 

 

Касса и кассовые операции:

 

Остаток	Поступления	Списания	Остаток
45,69	7 200,00	7 200,00	45,69

 

Выявлено: поступления средств на р/с и в кассу ведется с соблюдением записи двойного учета (двойная запись представляет собой запись, в результате которой каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: по дебету одного счета и кредиту другого взаимосвязанного с ним счета).

 

Расходование денежных средств

 

Бухгалтерский учет в ТСН "РУБЕЖ" ведется по журнально-ордерной форме автоматизированным методом с применением программного обеспечения - 1С, что создает надлежащую компьютерную среду для сохранения надежной системы учета. Применяемая компьютерная техника позволяет правильно и своевременно отразить все финансово-хозяйственные операции ТСН "РУБЕЖ".

 

Сверены с книгой регистрации все предъявленные расходные кассовые ордера и приложенные к ним первичные документы (платежные ведомости на зарплаты, договоры, счета, акты выполненных работ, документы поступления -   

АНУРОВ АНДРЕЙ АЛЕКСЕЕВИЧ, АНУРОВ ИВАН ЗАХАРОВИЧ, АНУРОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА, ВЕРБЕНА ООО, Гринченко Юрий Леонидович,  Грохольская О.И. ИП, ЛАБОРАТОРИЯ ТЕХНОЛОГИЙ ООО, Мегагрупп-Создание сайтов ООО, Мосэнергосбыт АО, ООО "Воротток", Першина А.Н. ИП, РПС ЭНЕРГОУЧЕТ ООО, ЭКОЛАЙН-ВОСКРЕСЕНСК ООО, ЮТА ИНВЕСТ ООО.

 

1. Из целевых и членских взносов садоводов:

 

ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ	руб.
Заработная плата с НДФЛ	929 010
Налоги на ФОТ	214 445
Услуги банка	30 022
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные	50 890
Обслуживание въездных ворот	11 600
Расходы на вывоз ТКО	222 529
На обслуживание электоросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей)	8 000
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота)	138 335
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев	91 448
Чистка улиц от  снега	146 100
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица"  (за 1 счётчик)	35 100
Итого:	1 877 479
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ
Покупка ноутбука для ревизионной комиссии	19 000
Установка датчика света на общее освещение	1 330
Покупка двух сим карт для модулей ворот	2 400
Итого:	22 730
Оплатили за ремонт дорог	130 000
ИТОГО ПО ВЗНОСАМ	2 030 209

 

 

Состояние бухгалтерского учета

1. В оприходовании денежных средств, а именно членских и целевых взносов и других поступлений с применением счета 50 Плана счетов бухучета (ПСБУ) и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) - нарушений нет.

Кассовые документы, расходные и приходные ордера, платежные ведомости оформляются правильно и аккуратно, согласно существующего положения о ведении кассовых операций.

Требования Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.07.2017 N 217-ФЗ выполняются.

 

2. В учете поступления денежных средств по расчетному счету –нарушений нет.

Финансовые потери ТСН "РУБЕЖ" - отсутствуют.

 

3. Подотчетные суммы и их использование:

 

Подотчетные суммы получают материально ответственное лица:

- Анурова Валентина Александровна,

- Коваленок Анатолий Михайлович,

- Паршикова Виктория Анатольевна,

- Трибшток Сергей Владимирович.

 

Подотчётные лица	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Анурова Валентина Александровна	23,00			23,00
Коваленок Анатолий Михайлович			1 330,00	1 752,00		422,00
Паршикова Виктория Анатольевна		450,00	19 000,00	19 600,00		1 050,00
Трибшток Сергей Владимирович			17 138,00	19 299,00		2 161,00
Итого		427,00	37 468,00	40 674,00		3 633,00

 

Авансовые отчеты утверждены, пронумерованы, все подписи имеются.

           

4. Использование и списание материалов:

 

Товарно-материальные ценности (ТМЦ), которые закуплены, приходуются на балансе счета 10, и по мере их использования списываются по актам – нарушений не выявлено.

 

Номенклатура	Показа- тели	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	БУ	142 840,00		48 372,00	26 072,00	165 140,00
	Кол.	14,000		52,000	50,000	16,000
10.01	БУ	88 410,00		24 924,00	25 124,00	88 210,00
	Кол.	7,000		30,000	30,000	7,000
GSM-модулей установка 2-х	БУ	44 000,00				44 000,00
	Кол.	1,000				1,000
Ворота гандбол-минифутбол 3х2х1,3	БУ	20 370,00				20 370,00
	Кол.	1,000				1,000
Газонокосилка бензиновая	БУ	14 000,00				14 000,00
	Кол.	1,000				1,000
Головка на триммер	БУ			450,00	450,00
	Кол.			1,000	1,000
Диктофон WS-852	БУ	5 950,00				5 950,00
	Кол.	1,000				1,000
Информационная табличка 0,8*0,2	БУ			9 800,00	9 800,00
	Кол.			10,000	10,000
Картридж	БУ			600,00	600,00
	Кол.			1,000	1,000
Лампочка 50кВт	БУ			422,00	422,00
	Кол.			1,000	1,000
Леска 3мм	БУ			250,00	250,00
	Кол.			1,000	1,000
Лопата снеговая	БУ			696,00	696,00
	Кол.			2,000	2,000
Метла веерная пластиковая	БУ			416,00	416,00
	Кол.			1,000	1,000
Огнетушитель ОП-4	БУ	1 900,00				1 900,00
	Кол.	2,000				2,000
Провод ПВС 3х1,5	БУ			380,00	380,00
	Кол.			4,000	4,000
Светильник уличный	БУ			8 000,00	8 000,00
	Кол.			5,000	5,000
Скрепер радиусный большой	БУ			970,00	970,00
	Кол.			1,000	1,000
Телефон F+	БУ	2 190,00			2 190,00
	Кол.	1,000			1,000
Телефон Nokia 105	БУ			1 990,00		1 990,00
	Кол.			1,000		1,000
Фотореле	БУ			950,00	950,00
	Кол.			2,000	2,000
10.03	БУ			948,00	948,00
	Кол.			20,000	20,000
10.03.1	БУ			948,00	948,00
	Кол.			20,000	20,000
ГСМ 92	БУ			948,00	948,00
	Кол.			20,000	20,000
10.12	БУ	54 430,00		22 500,00		76 930,00
	Кол.	7,000		2,000		9,000
Бензопила Патриот	БУ	7 638,00				7 638,00
	Кол.	1,000				1,000
Бензотриммер Патриот	БУ	5 792,00				5 792,00
	Кол.	1,000				1,000
Компьютер	БУ	25 000,00				25 000,00
	Кол.	1,000				1,000
Контейнер (маленький)	БУ	16 000,00				16 000,00
	Кол.	4,000				4,000
Монитор Dell	БУ			3 500,00		3 500,00
	Кол.			1,000		1,000
Ноутбук	БУ			19 000,00		19 000,00
	Кол.			1,000		1,000
Итого	БУ	142 840,00		48 372,00	26 072,00	165 140,00
	Кол.	14,000		52,000	50,000	16,000

 

 

           5. Учет основных средств по первоначальной стоимости

 

 По данным бухгалтерского учета основные средства в 2023 году не приобретались.

Стоимость объектов основных средств и капитальных вложений по состоянию на 31.12.2023 г.  составляет - 5 539 399,70 руб. в том числе:

 

Наименование	Сумма в рублях
Большой контейнер	18000,00
Большой контейнер № 1	20 000,00
Ворота откатные	315 767,00
Детская площадка (большой массив)	309  886,93
Детская площадка (малый массив)	160 113,07
Забор (820,00 п/м)	900 000,00
Система видеонаблюдения	311 876,00
Система контроля и учета электроэнергии	1 621 519,00
Забор большой массив 37п/м	57 500,00
Забор большой массив 42,5 п/м	63 412,70
Система бесперебойного питания( солнечные батареи)	100 000,00
Забор с воротами и калиткой на большом массиве (236,7п/м)	521 040,00
Ворота с калиткой  на малом массиве	34 982,50
Ворота с калиткой  на большом массиве	34 982,50
ИТОГО:	4 469 079,70

 

Капитальные вложения:

 

Наименование	Сумма в рублях
Здание правления-сторожка	1 070 320,00

Вывод по учету основных средств:

            Здание правления-сторожка не введено в эксплуатацию в связи с тем, что не оформлены земли Общего пользования.

Рекомендуется включить в повестку Общего собрания товарищества собственников вопрос о регистрации здания сторожки в качестве основных средств с включением в смету расходов на затраты по данной статье.

      

6. Расчеты по заработной плате 70 счет:

 

Работники организаций	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		47 995,00	600 999,49	587 915,49		34 911,00
Коваленок А.М.		7 656,00	105 611,21	105 611,21		7 656,00
Масленникова М.А.		5 104,00	71 156,51	71 557,51		5 505,00
Паршикова В. А.		13 485,00	122 080,18	108 595,18
Трибшток С.В.		21 750,00	302 151,59	302 151,59		21 750,00
Итого		47 995,00	600 999,49	587 915,49		34 911,00

 

Перечисление налогов с ФОТ производится без нарушений.

 

Так же за отчетный период имеются договора и безналичные перечисления физическим лицам – самозанятые (СЗ).

 

7. Кредиторская задолженность по оплате средств видам взносов и платежей собственников  ТСН "РУБЕЖ":

 

 Кредиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2023 г. составляет:  135 049 рублей 54 копейки.

Из них  задолженность в пользу следующих организаций:

Ануров Андрей Алексеевич	18 000,00
АНУРОВ ИВАН ЗАХАРОВИЧ	53 200,00
АНУРОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА	19 500,00
Мосэнергосбыт АО	13 514,28
ЭКОЛАЙН-ВОСКРЕСЕНСК ООО	14 835,26
ЮТА ИНВЕСТ ООО	16 000,00
Итого	135 049,54

 

Выводы: бухгалтер своевременно проводит сверки, производит  начисление и оплату счетов контрагентов ТСН "РУБЕЖ".

Дебиторская задолженность ТСН "РУБЕЖ" на 31.12.2023 г. составляет:  35 100 рублей 00 копеек.

ЭНЕРГОУЧЕТ ООО

35 100,00

 

Выводы: осуществляются авансовые платежи для обеспечения бесперебойной хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ". 

8. Выполнение расходов, согласно смете, утвержденной общим собранием собственников товарищества ТСН "РУБЕЖ":

 

Наименование статьи	ПЛАН	ФАКТ
	Сумма/год, руб.	руб.	% исп.	отклонение, руб.
ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ
Заработная плата с НДФЛ	1 569 600	929 010	59%	-640 590
Налоги на ФОТ	194 971	214 445	110%	19 474
Услуги банка	35 000	30 022	86%	-4 978
Хозяйственные расходы, в т.ч. непредвиденные	65 000	50 890	78%	-14 110
Обслуживание въездных ворот	20 000	11 600	58%	-8 400
Расходы на вывоз ТКО	300 000	222 529	74%	-77 471
На обслуживание электоросистемы, видеокамер, уличного освещения (замена ламп и фонарей)	35 000	8 000	23%	-27 000
Оплата затрат на электроэнергию (уличное освещение, сторожка, ворота)	135 000	138 335	102%	3 335
Уборка зоны мусоросборника, выкос травы, чистка дренажных канав, обрезка кустов и деревьев	100 000	91 448	91%	-8 552
Налог УСН в бюджет	8 000	0	0%	-8 000
Чистка улиц от  снега	115 000	146 100	127%	31 100
Заключение Договоров на обслуживание системы "Матрица"       (за 1 счётчик)	53 000	35 100	66%	-17 900
Итого:	2 630 571	1 877 479	71%	-753 092
ЦЕЛЕВЫЕ ВЗНОСЫ
Ремонт дорог	200 000	0	0%	-200 000
Покупка программы 1С Садовод	16 500	0	95%	5 000
Покупка ноутбука для ревизионной комиссии	40 000	19 000	48%	-21 000
Установка датчика света на общее освещение	3 100	1 330	43%	-1 770
Покупка двух сим карт для модулей ворот	2 400	2 400	100%	0
Юридические услуги	100 000	0	0%	-100 000
Покупка баков для сжигания мусора	5 000	0	0%	-5 000
Итого:	367 000	22 730
Оплатили за ремонт дорог             за 2022 г.		130 000
ИТОГО ПО СМЕТЕ	2 997 571	2 030 209

9. Сведения в динамике по задолженности собственников по видам взносов и платежей:

 

Долг на 01 января 2023 г.	Долг на 31 декабря 2023 г.
2 050 683,00	2 656 669,17

 

    

По данным анализа задолженности прослеживается рост текущей краткосрочной задолженности по некоторым видам взносов и платежей собственников.

Рекомендации для правления:

Председателю ТСН "РУБЕЖ" проводить активную работу с собственниками  по работе с должниками:

- согласно Уставу ТСН "РУБЕЖ";

- при дальнейшей неуплате обращаться в суд с целью взыскания долгов и неуплаченных в срок взносов с начислением пени.

 

Вывод:

 

1. Все расходы произведены на основании Протокола Общего собрания собственников ТСН "РУБЕЖ" от 24 июня 2023 г. № 13. Выделенные средства Общим собранием – 2 997 571 руб., по отдельным статьям затрат имеется экономия в сумме – 967 362 руб. Перерасход по отдельным статьям затрат на сумму – 50 574 руб. обоснован и подтвержден финансовыми документами.

2. Расходы не предусмотренные сметой Общего собрания ТСН "РУБЕЖ" и/или не обоснованные в отчетном периоде отсутствуют, нарушений не выявлено.

 

Резюме:

Проведен анализ учета хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ" с 01.01.2023 по 31.12.2023 г. Отчетность, бухгалтерский и налоговый учеты подготовлены исходя из нормативных актов и законодательства РФ, регулирующего бухгалтерский учет.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности и отражения финансово-хозяйственной деятельности ТСН "РУБЕЖ". В ходе проверки выявлены объекты основных средств не введенных в эксплуатацию.

 Проведенные работы и закупленные хозяйственные материалы в отчетном году считаю обоснованными и соответствующими Смете расходов ТСН "РУБЕЖ", перерасход по отдельным видам статей затрат подтвержден и обоснован.  

 

Признать финансово-хозяйственную работу Правления и Председателя ТСН "РУБЕЖ" удовлетворительной. 

 

Бухгалтер-аудитор:

Недергина Ирина Васильевна ____________________